上海海事大学内部审计实施办法
 
一、总则
第一条  为加强学校内部审计工作,根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》和《教育系统内部审计工作规定》,结合我校实际,制定本办法。
第二条 学校内部审计是学校内部审计机构与审计人员独立监督和评价学校及所属单位财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为;学校内部审计旨在促进加强学校及所属单位内部管理、防范风险、提高效益,进而推动学校治理的完善。
第三条  内部审计机构在校长直接领导下开展工作,对校长负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的指导和监督。
二、机构与人员
第四条  学校根据上级主管部门要求和单位实际需要,建立独立的内部审计机构,并配备专业知识和业务能力适应审计工作需要的人员。在需要的时候,可以聘请兼职审计人员。
第五条  学校为内部审计机构和人员履行职责提供必要的经费,创造良好的工作环境和条件,保证审计人员有一定的学习培训和进修的时间。
第六条  审计人员要恪守职业道德,严守审计纪律,做到依法审计,忠于职守,客观公正,事实求是,廉洁奉公,保守秘密。
第七条  审计人员办理审计事项与被审计单位或审计事项有利害关系时,应当回避。
第八条  审计人员依法执行任务,受法律保护。任何单位和个人不得设置障碍和打击报复。
三、职责和权限
第九条  内部审计机构和人员,按照法律要求和上级审计部门部署及校领导意见,制定内部审计规章制度和内部审计工作发展规划。
第十条  内部审计机构对本校及所属单位(含占控股地位或者主导地位的单位,下同)的以下事项进行审计:
(一)财务收支及有关经济活动;
(二)预算执行和决算;
(三)资金的管理和使用;
(四)科研项目预算执行、经费使用以及决算
(五)固定资产的管理和使用;
(六)建设、修缮工程项目;
(七)对外投资项目;
(八)内部控制制度的健全、有效及风险管理;
(九)经济管理和效益情况;
(十)有关领导人员的任期经济责任;
(十一)校领导和上级主管部门交办的其他事项。
第十一条  根据校领导要求,对学校及所属单位财务收支及其有关部门经济活动中的重大事项,组织或进行审计调查,及时向领导报送调查报告,反映情况,提出加强管理的意见和建议。
第十二条  根据学校领导和上级审计主管部门的要求,制订年度审计工作计划,经校长批准后实施;编制年、季审计报表,按年度进行审计工作总结;撰写项目审计报告。
第十三条  根据上级部门与校领导要求,对一些报表、项目结算进行审计鉴证。
第十四条  根据工作需要,经校领导同意,内部审计机构可以委托社会中介机构对有关事项进行审计。学校和所属事业单位及学校作为投资方对所属企业需委托社会中介机构审计的业务,由内部审计机构归口管理,统一进行组织委托、协调和对审计质量的监督、控制工作。
第十五条  对本单位财务收支及其有关部门经济活动中的问题提供审计咨询服务。
第十六条  学校内部审计机构具有履行职责所需的权限,主要是:
(一)要求有关单位(部门)按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等;
(二)对审计涉及的有关事项,向有关单位和个人进行调查并取得有关文件、资料和证明材料;
(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有关电子数据和资料,勘察现场、实物;
(四)参与制定有关的规章制度,起草内部审计规章制度;
(五)参加本单位的有关会议,召开与审计事项有关的会议;
(六)对正在进行的严重违法违纪、严重损失浪费的行为,做出临时的制止决定;
(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经校领导批准,有权采取暂时封存的措施;
(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有关单位和人员提出移交纪检、监察或司法部门处理的建议;
(九)检查经校领导批准的审计决定的执行情况。
第十七条 审计处可以利用国家审计机关、上级内部审计机构和社会中介机构的审计结果。
四、工作程序
第十八条  内部审计机构应根据校领导意见,以及上级内部审计机构的部署,拟定审计工作计划,报送校长批准后组织实施。
第十九条  内部审计机构根据审计工作计划确定审计事项,并应于实施审计前向被审计单位(人)送达审计通知书。
第二十条  审计人员对审计事项实施审计,取得有关证明材料,编制审计工作底稿。
第二十一条  审计终结,提出审计报告(审计结论、审计决定),应征求被审计单位(人)的意见。被审计单位(人)应在接到审计报告之日起十个工作日内,提出书面意见,逾期即视为无异议。被审计单位(人)或有关单位对审计报告(审计结论、审计决定)提出书面异议,审计处组织复核报请审计处负责人批准后依据事实分别作出给予修订或者不予修订处理的决定,并形成书面记录。   
第二十二条 审计报告(审计结论、审计决定)经主管校领导批准后生效。报请主管校长审批。经批准的审计报告(审计结论、审计决定)应当及时送达被审计单位(人)和有关部门。
第二十三条  内部审计机构应对重要审计事项进行后继审计,检查被审计单位(人)对审计发现的问题所采取的整改措施及效果。
第二十四条  内部审计机构在审计事项结束后,应当按照有关规定建立和管理审计档案。
五、法律责任
第二十五条  违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,根据情节轻重,内部审计机构可以提出给予警告、通报批评、经济处理或移送纪检、监察部门处理等建议,报请学校处理:
(一)拒绝或拖延提供与审计事项有关的文件、会计资料和证明材料的;
(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有关文件和会计资料的;
(三)转移、隐匿违法所得财产的;
(四)弄虚作假、隐瞒事实真相的;
(五)阻挠审计人员行使职权,抗拒、破坏监督检查的;
(六)拒不执行审计决定的;
(七)报复、陷害审计人员和检举人员的。
以上行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。
第二十六条  违反规定,有下列行为之一的内部审计机构和审计人员,根据情节严重情况,给予警告、罚款或提请纪检、监察部门给予党纪、政纪处分:
(一)利用职权,谋取私利的;
(二)弄虚作假,徇私舞弊的;
(三)玩忽职守,给国家和单位造成重大损失的;
(四)泄露国家秘密和被审计单位秘密的。
以上行为构成犯罪的,应移交司法机关处理。
六、附则
第二十七条  本办法自发布之日起施行。原《上海海事大学内部审计实施办法》(沪海大审字[2007]248号)同时废止。
 

 

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