上海海事大学基建、维修工程项目

预决算审计实施办法

 

    第一条  为加强我校基本建设及修缮工作项目预、决算审计监督,促进管理,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国建筑法》及国家有关规定,结合我校实际情况,制定本办法。

    第二条  凡使用国家财政性资金,上级主管部门自筹拨款、学校自有资金等投资的基本建设及修缮工程项目竣工决算及承包施工项目预算,均须接受审计部门的审计监督。

    第三条  审计范围

    1.单项工程预算造价5万元以上的新建工程项目;

    2.单项工程预算造价5万元以上的改扩建工程项目;

    3.单项工程预算造价2万元以上的房屋维修及装饰工程项目。

    第四条  除上述审计范围外,校审计部门还负责校长交办的其它工程项目的预决算审计。

    第五条  审计程序及方法

    1.工程项目预、决算需要审计时,由工程项目主管部门向审计部门提出委托,并经主管审计的校领导批准;   

2.工程项目预、决算的审计在有关职能部门坚持原则、负责审核的基础上进行;

3.审计人员应参与工程项目竣工验收工作;

4.在审计工程中,项目主管部门应积极配合审计人员做好现场检查工作;

5.审计部门对工程项目预、决算审计后,应及时与被审计单位(或部门)交换意见,合理解决问题,出具核价报告或审计报告。

第六条   各单位(或部门)在提请对工程项目决算进行审计时,应提供以下资料:

1.上级主管部门下达的基本建设计划及批复文件;

2.修缮项目应提交校维修计划及专项工程审批报告;

3.初步竣工验收报告或使用单位对工程质量的验证报告;

4. 项目招投标文件及有关资料;

5.施工合同协议、工程竣工图纸、水文地质资料;

6.自行采购设备、主要材料合同清单及出入库资料;

7.设计变更图纸、签证单,隐蔽工程记录;

8.工程预决算书(包含项目预算及工程量计算依据);

9.其他有关资料。

第七条  须交社会审计机构审计(价)的工程决算项目,由校审计部门统一归口委托、协调、由被委托单位出具审计或审价报告。

第八条  审计内容

1.项目预、决算报表及说明书是否真实、全面、合法;

2.项目工作量是否真实,套项及价格是否合理,计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合理;

3.项目预、决算的编制依据是否符合规定,资料是否齐全,手续是否完备,各项清理工作是否全面、彻底;

4.建设修缮项目预算执行情况; 

5.交付使用财产是否真实、完整.是否符合交付使用条件,移交手续是否齐全、合规,成本核算是否正确、有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题;

6.转出投资、应核销投资、工程支出等列支依据是否充分,手续是否完备,内容是否真实,核算是否合规,有无虚列投资问题;

7.未完工程量与投资计算是否正确、合规;

    8.项目结余资金情况,包括银行存款、现金、其它货币资金是否真实、准确;库存物资实际存量是否真实、有无积压隐瞒、转移、挪用建设资金和债权债务清理不及时等问题;

    9.基建收入的来源、分配、上缴和留成及使用是否合规:

    10.项目投资包干指标完成情况如何,包干结余分配是否合规;

11.若为单纯的工程项目造价审计,审计内容可省略本条“5’至“10款规定的有关内容。

第九条  审计部门开展基建、修缮工程项目预、决算审计,可以由审计处内部完成,也可以采取聘用有关专业人员、或者委托社会中介机构审计等方式进行。

第十条  审价中按规定所发生的费用、审减额在送审额的5%(含5%)以内的,由基建或维修经费中支付,超过5%而发生的审计费用,应由工程项目预、决算编制部门自行负担。

第十一条  有关部门在预付工程款时,预留工程尾款不得低于工程预算造价的2 0%,待工程竣工决算审计之后方可进行工程款结算。

第十二条  本规定由校审计处负责解释。

第十三条  本规定自201011日起实施,原沪海院审字(1 9 9 9)4 9 2号文作废。


 

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